法人税が払えない…そのままだと差し押さえも。今すぐ税務署に電話する前に読むべき危機脱出ロードマップ

「今月の法人税、どうしても払えそうにない…」

もしあなたが今、通帳の残高を前に絶望的なため息をついているなら、この記事はあなたのためのものです。

税金の滞納は、延滞税や差し押さえのリスクだけでなく、大切に築き上げてきた社会的信用を一瞬で失いかねない、まさに経営の危機。その恐怖と焦りは痛いほどわかります。

しかし、慌てて税務署に電話をするのはお待ちください。

この記事は、単なる制度解説ではありません。あなたが今夜から安心して眠れるようになり、再び事業の成長に集中できる未来を取り戻すための、具体的で血の通った「危機脱出ロードマップ」です。

【この記事の結論】法人税が払えない時に、まずやるべき3つのこと

本文では、税務署への相談方法から資金調達の具体的な手順まで、この危機を乗り越えるためのロードマップを詳しく解説します。

🛡️この記事の監修者（運営会社・税理士による共同監修）

【ステップ1】まずは冷静に。法人税が払えない場合に起こる「不都合な真実」

延滞税の発生と計算方法

納税は、国民の義務です。
そのため、納付期限を1日でも過ぎれば、その瞬間から「延滞税」というペナルティが発生します。

これはまるで、静かに出血し続ける傷口のようなもの。
気づかないうちに、あなたの会社の「血液」であるキャッシュが、着実に失われていくのです。

具体的には、2段階の利率が適用されます。（※2025年の見込み税率）

• 納期限の翌日から2ヶ月間：年2.4%
• それ以降：年8.7%

例えば、納税額が100万円で、滞納が1年間続いたとしましょう。
最初の2ヶ月で約4,000円、その後の10ヶ月で約72,500円、合計で約76,500円もの延滞税がかかります。
これは、本来払う必要のなかったコストです。
時間が経てば経つほど、この出血はひどくなります。

督促状の送付から差し押さえまでの流れ

「そのうち払えばいい」という考えは、絶対に持たないでください。
税務署の対応は、あなたが思うよりずっと迅速かつシステマチックです。

【元銀行員が解説】最も恐ろしいのは「社会的信用の失墜」

差し押さえという直接的なダメージ以上に、経営者として本当に恐れるべきもの。
それは「社会的信用の失墜」です。

銀行の融資審査室の、あの冷たい空気感を私は今でも覚えています。
社長が熱意を込めて語る事業計画書、何枚にもわたる試算表。
しかし、最後に提出された「納税証明書」に「未納」の二文字があった瞬間、その場の空気が凍りつくのです。

なぜなら、銀行にとって税金の滞納は、単なる資金繰りの悪化以上の意味を持つからです。

どんなに素晴らしい事業計画も、この一枚の紙の前では色褪せてしまいます。
新規融資はもちろん、既存の融資の借り換え（リファイナンス）すら絶望的になる。
それは、会社の未来へ続くはずだった扉が、目の前で固く閉ざされることを意味します。

【ステップ2】税務署に電話する前に！今すぐあなたが準備すべき3つのこと

1. なぜ払えないのか？資金繰り状況の正確な把握

税務署の担当者が知りたいのは、あなたの涙ではなく「数字」です。
なぜ払えないのか、そして、いつなら払えるのか。
それを説明するための、客観的な証拠を用意しましょう。

これらを作成し、「売上が急減した」「大きな支払いと重なった」といった窮状を、具体的な数字で語れるようにしてください。
そして何より重要なのが、「いつまでに」「いくらなら分割で払えるのか」という現実的な納税計画の根拠を示すことです。

2. 「納税に対する誠実な意思」を示すための資料準備

税務署との交渉で、最も重要な武器は「誠実さ」です。
「払う意思はある。しかし、今はどうしても払えない。だから、事業を立て直すまで待ってほしい」
このメッセージを、資料を通じて伝えるのです。

これらは、単なる書類ではありません。
あなたの経営者としての覚悟を示す「未来への約束手形」なのです。

3. どの制度が使える？「納税の猶予」と「換価の猶予」の事前知識

国も、事業者を追い詰めることだけが目的ではありません。
再起の意思がある事業者には、公的な救済制度が用意されています。
交渉の前に、自分がどの扉を開けられる可能性があるのか、地図を読んでおきましょう。

これらの制度を事前に知っておくだけで、交渉の主導権を握りやすくなります。

【ステップ3】公的な救済制度を使いこなす！「納税の猶予」と「換価の猶予」徹底活用術

準備が整ったら、いよいよ具体的な解決策である「猶予制度」の活用を検討します。
これは、国が認めた公式な「時間稼ぎ」の手段。
この時間を使って、私たちは事業の立て直しを図るのです。

2つの猶予制度、あなたの場合はどっち？違いを比較解説

どちらの制度があなたの会社の処方箋となるのか。
下の表で、自社の状況と照らし合わせてみてください。

項目	納税の猶予	換価の猶予
主な対象者	災害、病気、事業の休廃業などで納税が困難な方	国税を一時に納付すると事業継続が困難になる方
申請期限	事情が発生してから概ね2ヶ月以内など	納期限から6ヶ月以内
主な効果	・1年以内の納税猶予 ・期間中の延滞税が軽減または免除 ・差し押さえの猶予	・1年以内の納税猶予 ・期間中の延滞税が一部免除 ・差し押さえの猶予
担保の要否	猶予額や期間により必要	原則として必要（100万円以下などは不要な場合も）

【記載例あり】申請書作成のポイントと必要書類

申請には、主に以下の書類が必要です。

• 猶予申請書
• 財産収支状況書（資産、負債、収支の状況を記載）
• 担保提供に関する書類（必要な場合）
• 災害などの事実を証する書類（納税の猶予の場合）

例えば、「財産収支状況書」の「今後の収支の見込み」欄には、ただ数字を書くだけでなく、
「納税により運転資金〇〇円がショートし、仕入れが不可能となり事業継続が困難」
といったように、この一文があなたの未来を左右するという気概で、窮状を具体的に書き記してください。

猶予が認められた後の注意点と分割納付計画

忘れてはならないのは、猶予は「免除」ではないということです。
これはあくまで一時的な止血帯に過ぎません。

猶予が認められたら、承認された分割納付計画に基づき、1円たりとも遅れることなく納税を履行しなければなりません。
もし計画通りに納付できなければ、猶予が取り消され、即座に差し押さえに移行する可能性もあります。
この猶予期間こそ、後述する根本的な資金繰り改善に取り組むための、最後のチャンスなのです。

【ステップ4】それでも資金が足りない…元銀行員が教える緊急資金調達法

緊急時の選択肢①：ファクタリング

これは、あなたの会社が持つ「売掛債権（未回収の請求書）」を、ファクタリング会社に買い取ってもらうことで、早期に現金化する方法です。

これは、未来の利益を前借りしているのと同じです。
あくまで一時的な橋渡し（ブリッジファイナンス）として考えましょう。

緊急時の選択肢②：ノンバンクのビジネスローン

銀行以外の金融機関（消費者金融や信販会社など）が提供する事業資金融資です。

利用するとしても、納税に必要な最低限の金額を、ごく短期で返済する計画が立てられる場合に限定すべきです。

【経営者必見】経営セーフティ共済（倒産防止共済）は使えるか？

もし、あなたが経営セーフティ共済に加入しているなら、希望の光が見えるかもしれません。
この共済には、取引先が倒産していなくても、解約手当金の95%を上限に、無担保・無保証人で借入れができる「一時貸付金制度」があります。

あなたがコツコツと未来のために積み立ててきた「お守り」が、今この瞬間、会社を救う「最強の武器」になるかもしれないのです。
今すぐ、加入状況を確認してみてください。

【ステップ5】二度と繰り返さないために。根本的な資金繰り改善ロードマップ

ここまで、緊急的な止血の方法についてお話してきました。
しかし、最も重要なのは、二度とこのような事態を繰り返さないことです。
この危機を、あなたの会社の財務体質を根本から見直す「手術」の機会と捉えましょう。

なぜ資金繰りが悪化したのか？根本原因を分析する

なぜ、あなたの会社の血液は足りなくなったのでしょうか？
傷口はどこにあるのか、冷静に分析する必要があります。

• 売上の問題？：売上そのものが減少しているのか？
• 回収の問題？：売掛金の回収が遅れていないか？（回収サイトが長すぎないか）
• 支払の問題？：買掛金の支払いが早すぎないか？（支払サイトが短すぎないか）
• 在庫の問題？：売れない在庫（キャッシュを生まない資産）を抱えすぎていないか？
• 経費の問題？：固定費が高すぎないか？不要な支出はないか？

この原因分析なくして、真の再建はありえません。

「キャッシュは企業の血液」キャッシュフロー経営への転換

私が銀行員時代から一貫して言い続けている持論があります。
それは、「キャッシュは企業の血液」だということです。

損益計算書（PL）上の利益は、あくまで「健康診断の結果」です。
黒字でも、血液であるキャッシュが回らなくなれば、会社は倒産します（黒字倒産）。

本当に見るべきは、キャッシュフロー計算書（CF）、あるいは日々の資金繰り表という「心電図」なのです。
常に会社の血流を意識し、現金の出入りを最優先に考える「キャッシュフロー経営」へ。
今こそ、経営の舵を大きく切る時です。

明日からできる資金繰り改善アクションプラン

難しい理論は必要ありません。
明日から、いえ、今日から始められる具体的な行動リストです。

一つひとつは小さなことかもしれません。
しかし、この地道な努力の積み重ねが、会社の血管を強くしなやかにしていくのです。

よくある質問（FAQ）

Q: 税務署への相談は、税理士に代理してもらうべきですか？

A: 必須ではありませんが、税務署との交渉に不安がある場合や、ご自身の状況を客観的に説明するのが難しい場合は、税理士に同席または代理を依頼することをおすすめします。専門家がいることで、よりスムーズかつ有利に交渉を進められる可能性があります。まずは現状を正直に話せる信頼できる税理士に相談してみましょう。

Q: 「納税の猶予」が認められないのはどんなケースですか？

A: 例えば、納税に対する誠実な意思が見られない（連絡を無視し続けるなど）、申請書類に虚偽がある、明らかに納税できる資産があるにもかかわらず隠している、といったケースでは認められにくいです。また、申請期限を過ぎてしまっている場合も原則として認められません。

Q: 消費税や源泉所得税も払えないのですが、法人税と同じように考えて良いですか？

A: いいえ、危険度が全く異なります。消費税や源泉所得税は、顧客や従業員から「預かっているお金」です。これを滞納することは、自社の利益から払う法人税の滞納よりも悪質と見なされ、差し押さえに至るスピードが早い傾向があります。 複数の税金を滞納している場合は、消費税と源泉所得税を最優先で納付するようにしてください。

参考: 消費税が払えない中小企業必見！滞納前にやるべき5つの緊急対策

Q: 差し押さえの対象になる資産には何がありますか？

A: 預貯金、売掛金、自動車、不動産、有価証券など、会社名義の換金可能なあらゆる資産が対象となります。 特に預貯金や売掛金は差し押さえられやすく、実行されると事業の継続が極めて困難になります。

Q: 税務署に相談に行くのが怖いのですが、どうすれば良いですか？

A: そのお気持ちは、痛いほどよく分かります。しかし、税務署は滞納者を追い詰めることだけが目的ではありません。彼らの最終目的は「税金を徴収すること」であり、会社が倒産してしまっては元も子もないのです。

誠実な態度で「払う意思はあるが、現状では難しい」ということを具体的な数字で示せば、分割納付などの相談に真摯に応じてくれるケースがほとんどです。一人で抱え込まず、勇気を出して相談することが解決への第一歩です。

まとめ

法人税が払えないという事態は、経営者にとって、まさに悪夢のような状況です。
眠れない夜が続き、一人ですべてを背負い込んでいるかもしれません。

しかし、本日お伝えしたロードマップの通り、パニックにならず、一つひとつ冷静に対処すれば、必ずこの危機は乗り越えられます。

重要なのは、次の3つのステップです。

元銀行員として、そして経営アドバイザーとして断言します。
キャッシュフローを制するものが、経営を制します。

この危機を、単なる「終わり」と捉えないでください。
これは、あなたの会社の財務体質を根本から見直し、より強く、しなやかな企業へと生まれ変わるための「始まり」なのです。